Bảng gian lận kế toán¶

Bảng cân đối kế toán là một ảnh chụp nhanh về tài chính của công ty vào một ngày cụ thể (trái ngược với lãi và lỗ, đó là một phân tích trong một khoảng thời gian).

Tài sản đại diện cho sự giàu có của công ty và hàng hóa mà nó sở hữu. Tài sản cố định bao gồm các tòa nhà và văn phòng, trong khi tài sản hiện tại bao gồm tài khoản ngân hàng và tiền mặt. Tiền do khách hàng nợ là một tài sản. Một nhân viên không phải là một tài sản.
Nợ phải trả là nghĩa vụ từ các sự kiện trong quá khứ mà công ty sẽ phải trả trong tương lai (hóa đơn tiện ích, nợ, nhà cung cấp chưa thanh toán). Nợ phải trả cũng có thể được định nghĩa là một nguồn tài chính được cung cấp cho công ty, còn được gọi là *đòn bẩy *.
vốn chủ sở hữu là số tiền được đóng góp bởi các chủ sở hữu của công ty (người sáng lập hoặc cổ đông) cộng với thu nhập (hoặc thua lỗ) trước đó. Mỗi năm, lợi nhuận ròng (hoặc lỗ) có thể được báo cáo là thu nhập hoặc phân phối cho các cổ đông (như một cổ tức).

Những gì được sở hữu (một tài sản) đã được tài trợ thông qua các khoản nợ để bồi hoàn (nợ phải trả) hoặc vốn chủ sở hữu (lợi nhuận, vốn).

Một sự khác biệt được thực hiện giữa Tài sản và Chi phí:

Một tài sản là một nguồn tài nguyên có giá trị kinh tế mà một cá nhân, công ty hoặc quốc gia sở hữu hoặc kiểm soát với kỳ vọng rằng nó sẽ mang lại lợi ích trong tương lai. Tài sản được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của một công ty. Chúng được mua hoặc tạo để tăng giá trị của một công ty hoặc mang lại lợi ích cho hoạt động của nó.
Một chi phí là chi phí hoạt động mà một công ty phải tạo ra doanh thu.

Báo cáo Lợi nhuận và lỗ (P & L) cho thấy hiệu suất của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một phần tư hoặc một năm tài chính.

The revenue refers to the money earned by the company by selling goods and/or services.

Chi phí hàng hóa được bán (COGS, hoặc còn được gọi là "Chi phí bán hàng") đề cập đến việc bán chi phí hàng hóa (ví dụ: chi phí của vật liệu và lao động được sử dụng để tạo ra hàng hóa).

Lợi nhuận gộp bằng với doanh thu từ doanh số trừ đi chi phí hàng hóa được bán.

Chi phí hoạt động (OPEX) bao gồm quản trị, bán hàng và tiền lương R & D, tiền thuê nhà và tiện ích, chi phí linh tinh, bảo hiểm và bất cứ thứ gì ngoài chi phí sản phẩm được bán hoặc chi phí bán hàng.

Tài sản = Nợ phải trả + vốn chủ sở hữu

Hệ thống tài khoản¶

Biểu đồ của tài khoản liệt kê tất cả các tài khoản của công ty: cả tài khoản bảng cân đối kế toán và tài khoản P & L. Mỗi giao dịch được ghi lại bằng cách ghi nợ và ghi có nhiều tài khoản trong một mục nhật ký. Theo một cách nào đó, một biểu đồ tài khoản giống như DNA của công ty!

Mỗi tài khoản được liệt kê trong biểu đồ tài khoản thuộc về một danh mục cụ thể. Trong Odoo, mỗi tài khoản có một mã duy nhất và thuộc về một trong những loại này:

Vốn chủ sở hữu và các khoản nợ cấp dưới
- Vốn chủ sở hữu là số tiền được đầu tư bởi các cổ đông của một công ty để tài trợ cho các hoạt động của công ty.
- Các khoản nợ cấp dưới là số tiền cho vay thứ ba cho một công ty để tài trợ cho các hoạt động của mình. Trong trường hợp giải thể một công ty, các bên thứ ba này được hoàn trả trước các cổ đông.
Tài sản cố định Các mặt hàng hoặc tài sản hữu hình (nghĩa là vật lý) mà một công ty mua và sử dụng để sản xuất hàng hóa và dịch vụ của mình. Tài sản cố định là tài sản dài hạn. Điều này có nghĩa là tài sản có tuổi thọ hữu ích hơn một năm. Chúng cũng bao gồm các thuộc tính, nhà máy và thiết bị (còn được gọi là "PP & E") và được ghi lại trên bảng cân đối kế toán với phân loại đó.
Tài sản hiện tại và nợ phải trả
- Tài khoản tài sản hiện tại là một mục dòng bảng cân đối kế toán được liệt kê trong phần Tài sản, chiếm tất cả các tài sản thuộc sở hữu của công ty có thể được chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm. Tài sản hiện tại bao gồm tiền mặt, tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho cổ phiếu, chứng khoán có thể bán được, các khoản nợ trả trước và các tài sản lỏng khác.
- Nợ phải trả hiện tại là nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty trong vòng một năm. Một ví dụ về trách nhiệm hiện tại là tiền nợ của các nhà cung cấp dưới dạng tài khoản phải trả.
Tài khoản ngân hàng và tiền mặt
- Một tài khoản ngân hàng là một tài khoản tài chính được duy trì bởi ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác trong đó các giao dịch tài chính giữa ngân hàng và khách hàng được ghi lại.
- Một tài khoản tiền mặt, hoặc sổ tiền mặt, có thể đề cập đến một sổ cái trong đó tất cả các giao dịch tiền mặt được ghi lại. Tài khoản tiền mặt bao gồm cả biên lai tiền mặt và các tạp chí thanh toán bằng tiền mặt.
Chi phí và thu nhập
- Một chi phí là chi phí hoạt động mà một công ty phải tạo ra doanh thu. Nó được định nghĩa đơn giản là chi phí người ta được yêu cầu chi tiêu để có được một cái gì đó. Các chi phí phổ biến bao gồm thanh toán nhà cung cấp, tiền lương của nhân viên, cho thuê nhà máy và khấu hao thiết bị.
- Thuật ngữ "Thu nhập" thường đề cập đến số tiền, tài sản và các chuyển khoản khác nhận được trong một khoảng thời gian để đổi lấy các dịch vụ hoặc sản phẩm.

Ví dụ¶

*: Hộp hoàn tiền của khách hàng và các hộp thanh toán khách hàng không thể được chọn đồng thời vì chúng mâu thuẫn.

Số dư = ghi nợ - tín dụng

mục tạp chí¶

Mỗi tài liệu tài chính của công ty (ví dụ: hóa đơn, báo cáo ngân hàng, phiếu thanh toán, hợp đồng tăng vốn) được ghi lại dưới dạng mục nhật ký, ảnh hưởng đến một số tài khoản.

Để một mục nhật ký được cân bằng, tổng của tất cả các khoản nợ của nó phải bằng tổng của tất cả các khoản tín dụng của nó.

Ví dụ về các mục kế toán cho các giao dịch khác nhau. (Xem Entries.js)

Đối soát¶

Reconciliation is the process of linking journal items of a specific account and matching credits and debits.

Its primary purpose is to link payments to their related invoices to mark them as paid. This is done by doing a reconciliation on the accounts receivable account and/or the accounts payable account.

Hòa giải được thực hiện tự động bởi hệ thống khi:

Thanh toán được đăng ký trực tiếp trên hóa đơn
Các liên kết giữa các khoản thanh toán và hóa đơn được phát hiện tại quy trình khớp ngân hàng

Ví dụ tuyên bố khách hàng

Những tài khoản có thể nhận được	Nợ	Có
Hóa đơn 1	100
Partial payment 1/2		70
Hóa đơn 2	65
Partial payment 2/2		30
Thanh toán 2		65
Hóa đơn 3	50

Tổng số phải trả	50

Đối chiếu thanh toán¶

Hòa giải ngân hàng là sự phù hợp của các dòng sao kê ngân hàng (do ngân hàng của bạn) với các giao dịch được ghi lại nội bộ (thanh toán cho nhà cung cấp hoặc từ khách hàng). Đối với mỗi dòng trong một bảng sao kê ngân hàng, nó có thể là:

Phù hợp với khoản thanh toán được ghi lại trước đó: Một khoản thanh toán được đăng ký khi nhận được séc từ khách hàng, sau đó khớp khi kiểm tra bảng sao kê ngân hàng.
Được ghi là một khoản thanh toán mới: Mục nhập nhật ký của thanh toán được tạo và đối chiếu với hóa đơn liên quan khi xử lý báo cáo ngân hàng.
Được ghi là một giao dịch khác: chuyển khoản ngân hàng, tính phí trực tiếp, v.v.

Odoo nên tự động điều hòa hầu hết các giao dịch; Chỉ một số ít cần xem xét thủ công. Khi quá trình đối chiếu ngân hàng kết thúc, số dư trên tài khoản ngân hàng trong ODOO sẽ phù hợp với số dư của báo cáo ngân hàng.

Kiểm tra xử lý¶

Có hai cách tiếp cận để quản lý kiểm tra và chuyển dây nội bộ:

Hai mục tạp chí và một sự hòa giải
Một mục nhập nhật ký và một sự hòa giải của ngân hàng

Mục nhật ký đầu tiên được tạo bằng cách đăng ký thanh toán trên hóa đơn. Cái thứ hai được tạo khi đăng ký báo cáo ngân hàng.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Quỹ không được đặt ra	100		Kiểm tra 0123

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Quỹ không được đặt ra		100	Kiểm tra 0123
Ngân hàng	100

Một mục nhật ký được tạo bằng cách đăng ký thanh toán trên hóa đơn. Khi đối chiếu báo cáo ngân hàng, dòng tuyên bố được liên kết với mục nhật ký hiện có.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát	Sao kê ngân hàng
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Ngân hàng	100			Tuyên bố xyz